퇴직소득세 계산, 어떻게 할까요? 근속연수공제와 환산급여 순서대로 따라가요

근속 3년 차에 퇴직금 1,000만 원을 받고 퇴사하는 민지 씨(가정)는 퇴직소득세를 얼마나 낼까요? 이 가정에서는 12만 원이고, 지방소득세 1만 2,000원을 더하면 13만 2,000원이에요.

퇴직금에 세율을 바로 곱하지 않고 공제와 환산을 거치기 때문에 세금이 작아져요.

퇴직소득세는 어떤 순서로 계산하나요?

퇴직소득세는 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 빼고 근속연수로 나눈 뒤 12를 곱한 금액에서 환산급여공제를 빼는 순서로 계산해요. 이 순서를 알면 계산기 없이도 흐름이 보여요.

퇴직소득금액퇴직소득금액 퇴직으로 받은 소득의 합계에서 비과세소득을 뺀 금액이에요.은 퇴직소득의 합계액에서 비과세소득을 뺀 금액이에요. 근속연수근속연수 한 회사에서 일한 햇수예요.는 그 회사에서 일한 햇수예요.

1. 퇴직소득금액에서 근속연수공제근속연수공제 일한 햇수에 따라 퇴직금에서 빼 주는 금액이에요.를 빼요.
2. 남은 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 환산급여환산급여 퇴직금을 한 해 단위 급여처럼 바꿔 계산한 금액이에요.를 만들어요.
3. 환산급여에서 환산급여공제환산급여공제 환산급여 크기에 따라 한 번 더 빼 주는 금액이에요.를 빼요. 남은 금액이 퇴직소득공제를 적용한 과세표준이에요.
4. 과세표준에 종합소득 세율표를 적용해요.
5. 나온 세액을 12로 나누고 근속연수를 곱하면 산출세액산출세액 과세표준에 세율을 곱해 처음 계산한 세금이에요.이에요.

마지막 5단계는 과세표준에 세율표를 적용한 금액을 12로 나눠 근속연수를 곱하는 계산이에요. 1~3단계에서 근속연수로 나누고 12를 곱한 것을 되돌리는 셈이에요.

근속연수공제는 얼마인가요?

근속연수공제는 근속이 길수록 커져요. 근속연수가 5년 이하이면 근속연수 하나당 100만 원씩 공제해요.

근속연수를 셀 때 1년 미만의 기간이 있으면 1년으로 봐요.

근속 3년, 퇴직금 1,000만 원이면 세금은 얼마인가요?

근속 3년에 퇴직금 1,000만 원이면 퇴직소득세는 12만 원이에요. 퇴직금과 근속연수는 이 글에서 정한 가정이고, 아래 계산은 지방소득세를 뺀 소득세예요.

1. 퇴직소득금액가정한 퇴직금1,000만 원
2. 근속연수공제100만 원 × 3년300만 원
3. 환산급여(1,000만 원 - 300만 원) ÷ 3 × 122,800만 원
4. 환산급여공제800만 원 + (2,800만 원 - 800만 원) × 60%2,000만 원
5. 과세표준2,800만 원 - 2,000만 원800만 원
6. 세율 적용800만 원 × 6%48만 원
7. 퇴직소득 산출세액48만 원 ÷ 12 × 3년12만 원

환산급여 2,800만 원은 800만 원 초과 7,000만 원 이하 구간이라서 800만 원에 초과분의 60퍼센트를 더한 금액을 공제해요. 환산급여가 800만 원 이하라면 환산급여 전액을 공제해요.

과세표준 800만 원은 1,400만 원 이하라서 6퍼센트가 붙어요.

지방소득세는 따로 붙어요. 퇴직소득에 대한 개인지방소득세도 같은 과세표준에 표준세율(1,400만 원 이하 1천분의 6)을 적용하고 12로 나눠 근속연수를 곱해요. 800만 원 × 0.6% ÷ 12 × 3년 = 1만 2,000원이라서 합계는 13만 2,000원이에요.

환산급여는 실제로 받은 돈이 아니라 계산을 위해 바꿔 놓은 금액이에요. 세금을 낼 때 이 금액을 내는 것도 아니에요.

환산급여가 800만 원 이하이면 전액이 공제돼서 과세표준이 남지 않아요. 같은 근속 3년이라면 퇴직금이 500만 원일 때 (500만 원 - 300만 원) ÷ 3 × 12 = 800만 원이라 세금이 없어요.

근속이 10년이면 세금은 어떻게 달라지나요?

근속 10년에 퇴직금 5,000만 원이면 퇴직소득세는 68만 원이에요. 이것도 가정한 금액이고, 지방소득세는 따로예요.

근속연수공제는 500만 원 + 200만 원 × 5년 = 1,500만 원이에요. 퇴직금에서 빼면 3,500만 원이 남아요.

이 금액을 10으로 나누고 12를 곱한 환산급여는 4,200만 원이에요. 환산급여공제는 800만 원 + 3,400만 원 × 60% = 2,840만 원이라서 과세표준은 1,360만 원이에요.

1,360만 원에 6%를 곱하면 81만 6,000원이고, 12로 나눠 10을 곱하면 68만 원이에요. 지방소득세는 1,360만 원 × 0.6% ÷ 12 × 10년 = 6만 8,000원이라서 합계는 74만 8,000원이에요.

퇴직금은 왜 월급과 따로 계산하나요?

퇴직소득은 월급이나 사업소득과 합치지 않고 따로 계산해요. 종합소득과 퇴직소득의 과세표준은 각각 구분해서 계산하기 때문이에요.

그래서 퇴직금을 받은 해에도 월급에 붙는 세율 구간이 올라가지 않아요. 퇴직소득세가 작게 나오는 이유는 세 가지예요.

• 근속연수공제를 먼저 빼요.
• 환산급여공제가 환산급여가 클수록 늘어나요.
• 마지막에 12분의 근속연수만큼만 세금을 매겨요.

퇴직금이 클수록 환산급여공제가 늘고 세율 구간도 올라가요. 월급이나 다른 소득의 크기와는 관계없이 퇴직소득만으로 과세표준이 정해져요.

누진세율이 구간마다 다르게 붙는 원리는 따로 정리해 뒀어요.

퇴직소득세는 누가 내고 어디서 확인하나요?

퇴직소득세는 퇴직금을 주는 회사가 먼저 떼서 내요. 원천징수의무자가 퇴직소득을 지급할 때 퇴직소득과세표준에 원천징수세율을 적용해 소득세를 징수하기 때문이에요.

원천징수영수증원천징수영수증 회사가 한 해 동안 준 급여와 미리 뗀 세금을 적어 주는 서류예요.도 회사가 줘요. 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 발급해야 해요.

자주 하는 오해

퇴직금 전체에 세율을 곱한다고 생각하기 쉬워요. 실제로는 공제를 두 번 거친 과세표준에 세율을 곱해요.

근속 1년이 안 되면 공제가 없다는 생각도 오해예요. 1년 미만의 기간은 1년으로 보기 때문에 근속연수공제는 100만 원이에요.

근속 기간이 6년 8개월이라면 근속연수는 7년이고, 공제는 500만 원 + 200만 원 × 2년 = 900만 원이에요.

환산급여만큼 세금을 낸다는 오해도 있어요. 환산급여는 중간 계산 값이고, 마지막에 12분의 근속연수만 남겨요.

이 글의 계산은 법 본문의 기본 순서예요. 임원의 퇴직소득금액이 법에서 정한 한도를 넘으면 초과분은 근로소득으로 보는 것처럼 따로 정한 규정에 해당하면 결과가 달라져요.

퇴직금 자체를 얼마로 계산하는지는 퇴직금 계산 방법에서 확인할 수 있어요.

퇴직금을 받으면 회사가 준 원천징수영수증에서 퇴직소득금액과 산출세액이 위 순서대로 계산됐는지 확인해 보세요.