소득공제와 세액공제, 무엇이 다를까요? 같은 100만 원을 세율 구간별로 계산했어요

총급여 3,600만 원인 2년 차 지훈 씨는 소득공제 100만 원과 연금저축 100만 원 중 어느 쪽이 세금을 더 줄이는지 궁금해요. 지훈 씨의 과세표준을 2,000만 원으로 가정하면 둘 다 소득세를 15만 원 줄여요. 과세표준이 1,400만 원 이하로 낮으면 세액공제가, 5,000만 원을 넘으면 소득공제가 더 커요. 다만 세액공제는 낼 세금이 남아 있을 때만 효과가 있어요.

한눈에 비교

연말정산 서류에서 '공제'라는 말이 두 번 나오는 건 빼는 자리가 달라서예요. 연말정산은 총급여에서 근로소득공제를 빼고, 다시 인적공제·연금보험료공제·특별소득공제와 그 밖의 소득공제를 빼서 과세표준을 구해요. 과세표준과세표준 소득에서 각종 소득공제를 빼고 남은, 세율을 곱하는 금액이에요.은 세율을 곱하는 금액이에요. 여기에 기본세율을 곱한 게 산출세액산출세액 과세표준에 세율을 곱해 처음 계산한 세금이에요.이고, 산출세액에서 세액감면과 세액공제를 뺀 게 결정세액결정세액 산출세액에서 감면과 세액공제를 빼고 확정된 한 해 세금이에요.이에요.

소득공제소득공제 세금을 매기는 소득에서 일정 금액을 빼 주는 거예요. 금액에 내 세율을 곱해야 줄어드는 세금이 나와요. 세액공제세액공제 계산된 세금에서 일정 금액을 바로 빼 주는 거예요.는 계산된 세금에서 그 금액이 바로 빠져요. 다만 연금저축처럼 세액공제 금액은 보통 납입액에 공제율을 곱해 정해져서, 아래에서는 납입액 100만 원으로 비교해요.

세율 구간별로 소득공제 100만 원의 효과는?

2026년 귀속 기준 종합소득 기본세율은 과세표준 1,400만 원 이하 6%, 5,000만 원 이하 15%, 8,800만 원 이하 24%, 1억 5천만 원 이하 35%이고, 그 위로 38~45% 구간이 있어요. 소득공제 100만 원은 내 과세표준의 맨 위 구간에서 빠지니, 그 구간 세율만큼 세금이 줄어요.

여기에 지방소득세가 붙어요. 회사는 소득세를 원천징수할 때 그 소득세의 10%를 개인지방소득세로 함께 떼요. 아래 표는 세율만큼 줄어드는 소득세에 지방소득세 10%를 더한 금액이고, 100만 원이 한 구간 안에서 빠진다고 가정했어요.

근로소득자라면 이 표보다 덜 줄어드는 구간이 있어요. 근로소득세액공제는 산출세액이 130만 원 이하면 그 55%, 넘으면 71만 5천 원에 초과분의 30%를 더한 금액이에요. 산출세액이 130만 원 이하이고 이 공제가 한도보다 적으면, 소득공제로 산출세액이 줄 때 근로소득세액공제도 그 55%만큼 같이 줄어요. 그래서 세금은 표 금액의 45%만 줄어요.

6% 구간은 산출세액이 84만 원 이하라 여기에 해당해요. 6만 6천 원의 45%인 2만 9,700원으로, 3만 원도 안 돼요. 15% 구간이라도 과세표준이 약 1,700만 원 이하면 산출세액이 130만 원 이하예요.

세액공제는 구간과 상관없어요. 연금저축 같은 연금계좌 납입액은 근로소득만 있고 총급여 5,500만 원 이하면 15%, 그보다 많으면 12%를 세액공제받고, 연금저축은 연 600만 원까지가 대상이에요.

지훈 씨 숫자로 계산하면

지훈 씨의 과세표준을 2,000만 원으로 가정하고, 감면과 다른 세액공제는 빼고 소득세만 계산해요. 근로소득세액공제에는 한도가 있어요. 총급여 3,300만 원 초과 7천만 원 이하면 74만 원에서 (총급여 - 3,300만 원) × 8/1000을 뺀 금액이 한도예요. 지훈 씨는 공제가 이 한도에 걸려 있어서, 소득공제가 늘어도 근로소득세액공제는 그대로예요.

1. 산출세액84만 원 + 600만 원 × 15%174만 원
2. 근로소득세액공제계산값 84만 7천 원, 한도 74만 원 - 2만 4천 원71만 6천 원
3. 결정세액102만 4천 원
4. 소득공제 100만 원이 늘면과세표준 1,900만 원, 산출세액 159만 원결정세액 87만 4천 원
5. 연금저축 100만 원을 넣으면세액공제 100만 원 × 15%결정세액 87만 4천 원
6. 두 경우 모두 줄어드는 소득세지방소득세 10%를 더하면 16만 5천 원15만 원

15% 구간에서 15% 세액공제를 받으니 결과가 같아요. 같은 비교를 24% 구간에서 하면 달라져요. 이 구간 사람이 총급여 5,500만 원을 넘는다면 연금저축 100만 원은 12%인 12만 원, 지방소득세를 더해 13만 2천 원을 줄여요. 소득공제 100만 원은 앞의 표처럼 그 두 배를 줄여요. 지훈 씨라면 어느 쪽인지보다 쓸 돈이 공제 요건에 맞는지가 더 중요해요.

낼 세금이 적으면 세액공제가 사라져요

이번에는 총급여 2,000만 원인 하은 씨예요. 과세표준을 800만 원으로 가정하면 산출세액은 6%인 48만 원이에요. 근로소득세액공제가 그 55%인 26만 4천 원이라 결정세액은 21만 6천 원만 남아요.

1. 소득공제 100만 원이 늘면산출세액 6만 원 감소, 근로소득세액공제 3만 3천 원 감소2만 7천 원 감소
2. 연금저축 100만 원을 넣으면세액공제 15만 원15만 원 감소
3. 연금저축 200만 원을 넣으면세액공제 30만 원 중 8만 4천 원은 없는 것으로 봄21만 6천 원 감소

하은 씨에게 소득공제 100만 원은 세율 6%로 계산한 6만 원의 절반도 줄이지 못해요. 앞에서 본 45% 효과예요. 연금저축 세액공제가 훨씬 크지만 결정세액을 넘을 수는 없어요. 감면액과 세액공제액의 합계가 산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 보고, 그만큼 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 봐요.

중소기업에 다니는 1년 차라면 이 자리가 더 좁아요. 감면이 세액공제보다 먼저 적용되고, 2026년 말까지 중소기업에 취업한 청년은 취업일부터 5년 동안 소득세의 90%를 한 해 200만 원 한도로 감면받아요. 세액공제는 감면 뒤에 남은 세금 안에서만 효과를 내요. 세액공제를 받지 않은 연금저축 납입액은 나중에 연금을 받을 때 과세대상이 아니에요.

자주 헷갈리는 세 가지

소득공제액이 곧 환급액은 아니에요

카드 공제로 소득공제 60만 원이 생겨도 60만 원을 돌려받지 않아요. 지훈 씨라면 60만 원 × 15%에 지방소득세를 더한 9만 9천 원만큼 세금이 줄어요. 하은 씨처럼 근로소득세액공제가 산출세액의 55%인 사람은 이보다도 적어요.

세액공제끼리도 자리를 나눠 써요

근로소득세액공제와 보험료·의료비·교육비 세액공제를 합한 금액은 근로소득 산출세액을 넘을 수 없어요. 의료비나 보험료 세액공제를 계산할 때도 산출세액에서 근로소득세액공제가 먼저 차지한 몫을 떠올려요.

결정세액과 환급액은 달라요

환급액은 결정세액에서 매달 월급에서 떼인 세금을 뺀 금액이에요. 결정세액이 같아도 매달 떼인 세금이 적었다면 환급 대신 더 낼 수 있어요.

내 상황에는 어느 쪽이 유리할까요?

원천징수영수증의 숫자로 위에서부터 차례로 보고, 처음 맞는 줄을 고르면 돼요. 연금저축 같은 세액공제 100만 원 납입과 소득공제 100만 원을 비교한 거예요.

내 결정세액부터 확인해 보세요

1. 원천징수영수증 열기

   홈택스에 인증서로 로그인한 뒤 [나의 홈택스] → [나의 소득,연말정산] → [지급명세서(원천징수 내역)등 조회]로 들어가요.

2. 과세표준과 결정세액 칸 보기

   과세표준으로 내 세율 구간을 찾고, 산출세액과 결정세액이 얼마인지 봐요. '73.결정세액'에 금액이 남아 있으면 빠뜨린 공제를 5월 종합소득세 신고에서 추가로 넣을 수 있어요.

3. 올해 예상치 넣어 보기

   홈택스 세금모의계산 메뉴의 연말정산 자동계산에 올해 총급여와 연금저축 납입 예정액을 넣고, 결정세액이 더 줄지 않는 지점을 찾아요.

입사 첫해라 지난해 원천징수영수증이 없다면 자동계산부터 해 보세요. 내 경우가 위 표 어디에 해당하는지 헷갈리면 국세상담센터 126에 물어보세요.