근로소득공제와 근로소득세액공제, 무엇이 다를까요? 총급여 3,600만 원 결정세액 계산

총급여 3,600만 원인 직장인 지민 씨(가정)에게 두 공제와 본인 기본공제만 넣으면 결정세액은 160만 1,500원이에요. 2026년 기준 계산이고, 국민연금·건강보험료 공제를 더하면 실제 세금은 이보다 적어요.

이 숫자를 만드는 건 이름이 비슷한 두 공제예요. 하나는 소득을, 하나는 세금을 줄여서 깎는 단계가 달라요.

근로소득공제와 근로소득세액공제는 무엇이 다른가요?

근로소득공제는 세금을 매기기 전의 소득을 줄이고, 근로소득세액공제는 계산이 끝난 세금을 줄여요.

근로소득공제근로소득공제 총급여에서 일정 금액을 빼 주는 근로자 전용 소득공제예요.는 근로자의 총급여에서 일정 금액을 빼 주는 소득공제소득공제 세금을 매기는 소득에서 일정 금액을 빼 주는 거예요.예요. 근로소득이 있는 거주자의 총급여액에서 공제하고, 총급여액에서 근로소득공제를 적용한 금액이 근로소득금액근로소득금액 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액이에요.이에요.

근로소득세액공제근로소득세액공제 계산된 세금에서 직접 빼 주는 근로자 전용 세액공제예요.는 계산된 세금에서 직접 빼 주는 세액공제세액공제 계산된 세금에서 일정 금액을 바로 빼 주는 거예요.예요. 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제해요.

총급여는 연봉과 같은가요?

총급여는 연봉과 다를 때가 많아요. 총급여총급여 비과세 소득을 뺀 한 해 치 급여예요.는 근로소득의 합계에서 비과세소득을 뺀 금액이에요.

급여명세서에 비과세비과세 세금을 매기지 않는 소득이에요. 항목이 있으면 그 금액은 총급여에 들어가지 않아요. 연봉이 같아도 비과세가 많으면 총급여는 그만큼 작아져요.

연봉으로 공제를 어림하면 계산이 어긋나요. 두 공제 계산은 모두 총급여에서 출발해요.

두 곳 이상에서 근로소득을 받으면 합계액을 총급여액으로 보고 근로소득공제를 계산해요. 일용근로자는 이 방식에서 빠져요.

근로소득공제는 총급여별로 얼마인가요?

2026년 기준 근로소득공제는 총급여가 늘수록 커지지만, 늘어나는 속도는 구간마다 느려져요. 총급여를 다섯 구간으로 나눠 계산해요. 지민 씨의 총급여 3,600만 원은 세 번째 줄에 들어가요.

구간 안에서는 초과분에만 낮은 비율이 붙어서, 총급여가 올라도 공제액이 줄지는 않아요. 총급여가 아무리 높아도 상한이 있어요. 공제액이 2,000만 원을 넘으면 2,000만 원만 공제해요.

근로소득세액공제에는 한도가 있나요?

근로소득세액공제는 산출세액에 비율을 곱해 구하고, 그 금액이 총급여별 한도를 넘으면 한도까지만 받아요.

비율은 산출세액에 따라 두 가지예요.

• 산출세액이 130만 원 이하면 산출세액의 55%
• 산출세액이 130만 원을 넘으면 71만 5,000원에 130만 원 초과분의 30%를 더한 금액

한도는 총급여가 높을수록 낮아져요. 구간은 세 개로 나뉘어요.

• 총급여가 3,300만 원 이하면 74만 원
• 3,300만 원 초과 7,000만 원 이하면 74만 원에서 3,300만 원 초과분의 1,000분의 8을 뺀 금액(66만 원보다 적으면 66만 원)
• 7,000만 원 초과 1억 2,000만 원 이하면 66만 원에서 7,000만 원 초과분의 2분의 1을 뺀 금액(50만 원보다 적으면 50만 원)

계산한 공제액이 한도를 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 해요.

산출세액이 0원이면 55%를 곱해도 0원이라 돌려받을 세금이 없어요.

총급여 2,000만 원 직장인이면 같은 가정으로 과세표준이 1,025만 원이고, 1,400만 원 이하의 세율 6%를 곱한 산출세액은 61만 5,000원이에요. 이 금액의 55%인 33만 8,250원이 한도 74만 원보다 작아 그대로 공제돼요.

이 직장인의 결정세액은 61만 5,000원에서 33만 8,250원을 뺀 27만 6,750원이에요.

총급여 3,600만 원이면 결정세액이 얼마나 나오나요?

두 공제와 본인 기본공제만 넣고 소득 단계와 세액 단계를 차례로 거치면 지민 씨의 결정세액은 160만 1,500원이에요. 연봉이 아니라 총급여 3,600만 원을 가정했고, 기본공제는 본인 1명당 연 150만 원이라 본인만 넣었어요.

1. 총급여가정3,600만 원
2. 근로소득공제750만 원 + (3,600만 원 − 1,500만 원) × 15%1,065만 원
3. 근로소득금액총급여 − 근로소득공제2,535만 원
4. 기본공제본인 1명 × 150만 원, 가정150만 원
5. 과세표준근로소득금액 − 기본공제2,385만 원

과세표준 2,385만 원에는 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 구간의 84만 원 + 초과분 15% 방식을 적용해요. 세율 구조는 누진세율 계산 글에서 따로 봤어요.

1. 산출세액84만 원 + (2,385만 원 − 1,400만 원) × 15%231만 7,500원
2. 세액공제 계산값71만 5,000원 + (231만 7,500원 − 130만 원) × 30%102만 250원
3. 한도74만 원 − (3,600만 원 − 3,300만 원) × 8/100071만 6,000원
4. 근로소득세액공제계산값과 한도 중 작은 금액71만 6,000원
5. 결정세액산출세액 − 근로소득세액공제160만 1,500원

표준세액공제표준세액공제 특별공제를 따로 신청하지 않은 사람에게 정해진 금액을 일괄로 빼 주는 세액공제예요.는 이 계산에 넣지 않았어요. 특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제를 하나도 신청하지 않은 근로자만 연 13만 원을 산출세액에서 빼요.

건강보험료 공제도 특별소득공제라서, 이 공제를 받으면 표준세액공제는 적용되지 않아요.

두 공제를 헷갈릴 때 바로잡을 점

네 가지를 자주 헷갈려요.

• 둘 중 하나만 받는 게 아니에요. 근로소득이 있으면 두 공제를 모두 적용해요.
• 소득공제액만큼 세금이 줄지 않아요. 근로소득공제 1,065만 원이 없다면 과세표준은 3,450만 원이고 산출세액은 391만 5,000원이에요. 줄어드는 세금은 159만 7,500원이에요.
• 한도는 모두에게 걸리지 않아요. 총급여 2,000만 원 직장인은 계산값이 한도보다 작아서 계산값을 그대로 받아요.
• 일용근로자는 계산이 달라요. 근로소득공제는 1일 15만 원이고, 원천징수할 때는 산출세액의 55%를 그 산출세액에서 공제해요.

소득공제와 세액공제의 일반적인 차이는 세율 구간별 비교 글에서 계산해 놓았어요.

내 숫자는 어디서 확인하나요?

본인의 총급여와 공제 적용 여부는 개인 사정에 따라 갈려요. 세부 판단은 국세청 상담센터 126에서 확인하세요.

이번 주에는 급여명세서에서 비과세 항목을 찾아 연봉과 총급여의 차이를 계산해 보세요.